Вход в дом
Мобильная версия
Бизнес
6 статей
Эксперты темы
Илья Юрьевич Сахаровский
Адвокат, ТВ-эксперт
4 статьи по теме «Бизнес»
Ксения Николаевна Сазонова
Бизнес-тренер
2 статьи по теме «Бизнес»
"Самозанятость" и особенности ведения деятельности
10 0
13 Ноября 2019

"Самозанятость" и особенности ведения деятельности

На мой взгляд одним из интересных изменений в законодательстве за последнее время стал налоговый эксперимент под кодовым названием - «самозанятость».
В этой статье хочу остановиться на ключевых аспектах этой новеллы.

Итак, инструкция по принципу вопрос-ответ:
1. Кто такие самозанятые?
Это те, кто зарабатывает деньги собственным трудом без наёмных сотрудников или получает доход от сдачи в аренду жилой недвижимости. К этой категории можно отнести, например, нянь, репетиторов, водителей или мастеров маникюра на дому.

2. Можно ли одновременно быть самозанятым и официально трудоустроенным?
Вы можете совмещать основную работу с дополнительной профессиональной деятельностью. Например, работать в крупной компании и сдавать в аренду жилье. Важно учесть, что при этом работодатель будет оплачивать за вас НДФЛ 13% с дохода от работы по трудовому
договору, а вы сами будете оплачивать налог на профессиональный доход или на доход от сдачи жилой недвижимости в аренду.

3. Какие виды деятельности подходят для использования налога на профессиональный доход («налог на самозанятых»)? Какие есть ограничения?
Перейти на специальный налоговый режим не могут граждане, которые имеют наёмных сотрудников, и чей годовой доход от своего дела превышает 2,4 млн рублей. Также деятельность должна быть зарегистрирована в Москве, Московской и Калужской областях, республике
Татарстан.
Применять налог можно при любых видах деятельности, не запрещённых законодательством Российской Федерации, кроме случаев, когда гражданин:
- добывает или реализует полезные ископаемые;
- перепродает товары, кроме вещей собственного производства, а также товары, которые требуют обязательной маркировки;
- оказывает услуги по доставке (кроме случаев наличия кассы и выдачи клиенту чека);
- ведет предпринимательскую деятельность на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
- является государственным и муниципальным служащим (кроме сдачи в аренду жилых помещений);
- применяет другие специальные налоговые режимы (кроме упрощенной системы налогообложения, единого сельскохозяйственного налога и единого налога на вменённый доход).

4. Будут ли у всех физических лиц брать налоги с каждого поступления на карту?
В рамках законодательства РФ у банка нет функции удержания налогов с клиентов, совершающих переводы. Если клиент зарегистрирован как самозанятый и подтвердил факт получения дохода, передав данные в ФНС и сформировав чек, то он получит налоговое уведомление за расчетный период с возможностью самостоятельно выбрать способ оплаты налога.

5. Есть ли виды доходов, которые не облагаются налогом на профессиональный доход («налог на самозанятых»)?
Не облагаются налогом на профессиональный доход («налог на самозанятых») доходы:
- от продажи транспорта, недвижимости, переуступки прав требований, продажи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилых помещений) или другого имущества налогоплательщика, использовавшегося для личных, домашних нужд;
- от реализации долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производственных финансовых инструментов;
- от ведения деятельности по договору товарищества или договору доверительного управления имуществом, а также по гражданско-правовым договорам с бывшим работодателем, если после увольнения прошло менее двух лет;
- от арбитражного управления, деятельности медиатора или нотариуса, занимающегося частной деятельностью, а также от оценочной и адвокатской деятельности;
- от расчетов в натуральной форме;
- от дохода в виде премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, туризма и т.д.

6. Какие существуют льготы для плательщика налога на профессиональный доход?
Налогоплательщики вправе рассчитывать на налоговый вычет. Если вы платите налог 4%, то можете получить налоговый вычет в размере 1% от облагаемой налоговой базы, если 6% — то в размере 2% от соответствующей облагаемой налоговой базы. Максимальная сумма налогового
вычета — 10 тыс. руб. ФНС самостоятельно уменьшит сумму налога на сумму налогового вычета.

7. Когда этот налог появится в других регионах?
В законе ограничен перечень субъектов РФ, на территории которых может применяться «налог на самозанятых». Информации о планах по расширению перечня субъектов пока нет.

8. Можно ли работать в нескольких субъектах?
Законом не запрещается вести деятельность на территории нескольких субъектов РФ. В таком случае, при регистрации необходимо указать регион преимущественного ведения деятельности.

9. Смогу ли я отменить налоговый режим, если решу перестать быть самозанятым?
Зарегистрировать или завершить свою профессиональную деятельность можно через мобильное приложение «Мой налог».

Подытожим:
- Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.
- Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».
- Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.
- Сумма вычета — 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический.
- Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца.
- 4% — с доходов от физлиц.
- 6% — с доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет.
- Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России или через банк.
- Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается.

Адвокат Илья Сахаровский.
Илья Юрьевич Сахаровский
Адвокат, ТВ-эксперт
10 0