Вход в дом
Мобильная версия
Бизнес
7 статей
Эксперты темы
Илья Юрьевич Сахаровский
Адвокат, ТВ-эксперт
5 статей по теме «Бизнес»
Ксения Николаевна Сазонова
Бизнес-тренер
2 статьи по теме «Бизнес»
"Самозанятость" и особенности ведения деятельности
17 0
13 Ноября 2019

"Самозанятость" и особенности ведения деятельности

На мой взгляд, одним из интересных изменений в законодательстве за последнее время стал налоговый эксперимент под кодовым названием «самозанятость». В этой статье хочу остановиться на ключевых аспектах этой новеллы.

Итак, инструкция по принципу вопрос-ответ.

Кто такие самозанятые?

Это те, кто зарабатывает деньги собственным трудом без наемных сотрудников или получает доход от сдачи в аренду жилой недвижимости. К этой категории можно отнести, например, нянь, репетиторов, водителей или мастеров маникюра на дому.

Можно ли одновременно быть самозанятым и официально трудоустроенным?

Вы можете совмещать основную работу с дополнительной профессиональной деятельностью. Например, работать в крупной компании и сдавать в аренду жилье. Важно учесть, что при этом работодатель будет оплачивать за вас НДФЛ 13% с дохода от работы по трудовому договору, а вы сами будете оплачивать налог на профессиональный доход или на доход от сдачи жилой недвижимости в аренду.

Какие виды деятельности подходят для использования налога на профессиональный доход («налог на самозанятых»)? Какие есть ограничения?

Перейти на специальный налоговый режим не могут граждане, которые имеют наемных сотрудников, и чей годовой доход от своего дела превышает 2,4 млн рублей. Также деятельность должна быть зарегистрирована в Москве, Московской и Калужской областях, республике Татарстан.

Применять налог можно при любых видах деятельности, не запрещенных законодательством Российской Федерации, кроме случаев, когда гражданин:

- добывает или реализует полезные ископаемые;

- перепродает товары, кроме вещей собственного производства, а также товары, которые требуют обязательной маркировки;

- оказывает услуги по доставке (кроме случаев наличия кассы и выдачи клиенту чека);

- ведет предпринимательскую деятельность на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;

- является государственным и муниципальным служащим (кроме сдачи в аренду жилых помещений);

- применяет другие специальные налоговые режимы (кроме упрощенной системы налогообложения, единого сельскохозяйственного налога и единого налога на вменённый доход).

Будут ли у всех физических лиц брать налоги с каждого поступления на карту?

В рамках законодательства РФ у банка нет функции удержания налогов с клиентов, совершающих переводы. Если клиент зарегистрирован как самозанятый и подтвердил факт получения дохода, передав данные в ФНС и сформировав чек, то он получит налоговое уведомление за расчетный период с возможностью самостоятельно выбрать способ оплаты налога.

Есть ли виды доходов, которые не облагаются налогом на профессиональный доход («налог на самозанятых»)?

Не облагаются налогом на профессиональный доход («налог на самозанятых») доходы:

- от продажи транспорта, недвижимости, переуступки прав требований, продажи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилых помещений) или другого имущества налогоплательщика, использовавшегося для личных, домашних нужд;

- от реализации долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производственных финансовых инструментов;

- от ведения деятельности по договору товарищества или договору доверительного управления имуществом, а также по гражданско-правовым договорам с бывшим работодателем, если после увольнения прошло менее двух лет;

- от арбитражного управления, деятельности медиатора или нотариуса, занимающегося частной деятельностью, а также от оценочной и адвокатской деятельности;

- от расчетов в натуральной форме;

- от дохода в виде премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, туризма и т.д.

Какие существуют льготы для плательщика налога на профессиональный доход?

Налогоплательщики вправе рассчитывать на налоговый вычет. Если вы платите налог 4%, то можете получить налоговый вычет в размере 1% от облагаемой налоговой базы, если 6% — то в размере 2% от соответствующей облагаемой налоговой базы. Максимальная сумма налогового вычета — 10 тыс. руб. ФНС самостоятельно уменьшит сумму налога на сумму налогового вычета.

Когда этот налог появится в других регионах?

В законе ограничен перечень субъектов РФ, на территории которых может применяться «налог на самозанятых». Информации о планах по расширению перечня субъектов пока нет.

Можно ли работать в нескольких субъектах?

Законом не запрещается вести деятельность на территории нескольких субъектов РФ. В таком случае, при регистрации необходимо указать регион преимущественного ведения деятельности.

Смогу ли я отменить налоговый режим, если решу перестать быть самозанятым?

Зарегистрировать или завершить свою профессиональную деятельность можно через мобильное приложение «Мой налог».

Подытожим.

  • Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении.

  • Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог».

  • Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование.

  • Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения.

  •  Сумма вычета — 10 000 рублей.

  • Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический.

  • Налог начисляется автоматически в приложении. Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца. 4% — с доходов от физлиц, 6% — с доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет.

  •  Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России или через банк.

  • Зарплата не учитывается при расчете налога.

  • Трудовой стаж по месту работы не прерывается.


Адвокат Илья Сахаровский.


Илья Юрьевич Сахаровский
Адвокат, ТВ-эксперт
17 0